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Di seguito trovate alcuni cenni delle ultime novità fiscali.
Per eventuali approfondimenti delle tematiche trattate, potrete prendere contatto con il Professionista di riferimento.
CLICCA sull’argomento di tuo interesse per leggere tutti i dettagli.
- 💰 Rottamazione Quinquies: Le Prime Novità
- 🚧 Patente a Crediti, Lavoro Nero e Sanzioni Raddoppiate
- 🎁 Bonus Elettrodomestici: Click Day il 18 Novembre
- 🚢 IVA sull’Import: Detrazione per Costi Correlati
- 🌐 Commercio Internazionale: Nuovo Ruolo dei Professionisti
- 🗓️ Effetto Split Payment nel Calcolo dell’Acconto IVA
Per approfondimenti relativi ai temi trattati, non esitare a contattare i Professionisti di riferimento che saranno a vostra completa disposizione. News a cura della Redazione di Informativa Fiscale | QUICKLO NEWS
💰 Rottamazione Quinquies: Le Prime Novità
La Rottamazione Quinquies è un’opportunità per estinguere i debiti affidati all’Agente della riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023. L’aspetto più importante è che si paga solo l’imposta o il contributo dovuto, venendo meno sanzioni, interessi e aggio.
Cosa rientra:
- Contano i debiti affidati entro il 31 dicembre 2023, anche se la notifica della cartella è avvenuta nel 2024.
- Sono ammesse le imposte non pagate da dichiarazioni annuali, i debiti da controlli automatici e formali, e i contributi previdenziali INPS non versati.
- Rientrano anche i debiti di precedenti rottamazioni non andate a buon fine e i debiti inclusi in procedure concorsuali.
- Per le sanzioni del Codice della strada, la definizione si applica limitatamente a interessi e aggio.
Cosa non rientra:
- I debiti derivanti da accertamenti diretti dell’Agenzia delle Entrate.
- I carichi per i quali, al 30 settembre 2025, tutte le rate risultino già pagate.
Come fare domanda:
- La richiesta va presentata online sul sito dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione entro il 30 aprile 2026.
- Bisogna indicare i debiti da definire, scegliere il piano di pagamento (fino a 54 rate) e dichiarare se si rinuncia a eventuali cause in corso.
Effetti della domanda:
- Vengono sospesi i termini di prescrizione e decadenza.
- Si bloccano i piani di rateazione in corso e si impediscono nuove azioni esecutive come fermi e ipoteche.
- Il contribuente è considerato in regola ai fini fiscali e può ottenere il DURC (Documento Unico di Regolarità Contributiva).
🚧 Patente a Crediti, Lavoro Nero e Sanzioni Raddoppiate
Il nuovo Decreto Sicurezza sul Lavoro introduce cambiamenti significativi alla Patente a Crediti per le imprese attive nei cantieri. L’obiettivo è colpire più duramente e rapidamente l’impiego di lavoratori in nero.
Cambiamenti chiave dal 1° gennaio 2026:
- La decurtazione dei punti dalla patente avverrà immediatamente dopo il verbale di accertamento, senza dover attendere la decisione definitiva.
- La perdita di punti si applica subito anche se il lavoratore viene in seguito regolarizzato.
Decurtazione dei punti per lavoro nero:
- 5 punti per ogni lavoratore irregolare.
- 6 punti se il lavoratore è clandestino, minorenne o riceve sostegni pubblici.
- La massima perdita di punti non potrà superare il doppio di quella prevista per la violazione più grave.
Cosa succede se i punti scendono:
- Se il punteggio scende sotto i 15 crediti, l’impresa non può operare nei cantieri, se non per completare parzialmente i lavori già in corso.
Sanzioni raddoppiate:
- La sanzione minima per chi opera senza patente o con meno di 15 crediti nei cantieri è stata raddoppiata: passa da 6.000 a 12.000 euro (o al 10% del valore dei lavori, se superiore).
- Se pagata entro 60 giorni, questa sanzione è ridotta a 4.000 euro per lavori fino a 120.000 euro.
- Si aggiunge l’allontanamento dal cantiere e il divieto di operare fino alla regolarizzazione. La violazione di questo divieto comporta sanzioni penali.
🎁 Bonus Elettrodomestici: Click Day il 18 Novembre
Il Bonus Elettrodomestici è un incentivo per incoraggiare il risparmio energetico e la sostituzione di apparecchi vecchi con modelli più efficienti. Il Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) ha fissato l’apertura delle domande.
Dettagli dell’incentivo:
- Si tratta di un voucher pari al 30% del prezzo di acquisto di elettrodomestici ad alta efficienza energetica.
- Il limite massimo è di 100 euro per nucleo familiare, che sale a 200 euro per le famiglie con un ISEE inferiore a 25.000 euro.
- Si può richiedere il bonus per un solo elettrodomestico per famiglia.
- Sono ammessi solo elettrodomestici ad alta efficienza come lavatrici, lavastoviglie, frigoriferi, forni e piani cottura.
Modalità di richiesta (Click Day):
- Le domande si sono aperte alle 07:00 del 18 novembre 2025.
- La richiesta va presentata esclusivamente online tramite la piattaforma bonuselettrodomestici.it o l’app IO, utilizzando SPID o CIE per l’accesso.
- Bisogna dichiarare che si sta sostituendo un vecchio elettrodomestico e fornire l’ISEE 2025 in corso di validità.
- La fase di richiesta resterà attiva fino all’esaurimento dei fondi disponibili (48,1 milioni di euro per il 2025).
Attenzione: A causa della grande affluenza prevista e della limitata disponibilità di fondi, è fondamentale affrettarsi a inviare la richiesta. Le domande successive all’esaurimento del budget saranno inserite in una lista d’attesa
🚢 IVA sull’Import: Detrazione per Costi Correlati
In tema di operazioni doganali, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che il diritto alla detrazione dell’IVA non spetta più solo al proprietario dei beni importati, ma è ammesso anche per servizi e spese connesse all’importazione.
Aspetti chiave:
- La detrazione è permessa a patto che questi costi incidano sul valore dei beni o siano necessari per la loro acquisizione.
- La Corte di Giustizia ha confermato che la detrazione è possibile anche per importazioni fatte da soggetti diversi dal proprietario, purché ci sia un legame diretto tra il costo e l’operazione doganale.
Aggiustamenti di Prezzo (TP adjustment):
- Riguardo agli adeguamenti di prezzo tra società dello stesso gruppo (TP adjustment), questi possono rientrare nella base imponibile IVA solo se sono direttamente collegati a una fornitura di beni o servizi, e non siano solo un riequilibrio finanziario interno.
- Serve un legame chiaro e dimostrabile con l’operazione imponibile per includere o escludere tali importi dal valore doganale e dall’imponibile IVA.
🌐 Commercio Internazionale: Nuovo Ruolo dei Professionisti
Una circolare dell’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli amplia il processo di cooperative compliance includendo per la prima volta Dottori Commercialisti, Esperti Contabili, Revisori legali, Avvocati e Spedizionieri doganali come esperti che possono affiancare le imprese.
Obiettivo:
- L’obiettivo è aiutare l’amministrazione doganale a identificare gli operatori economici “affidabili” a livello internazionale (i cosiddetti Authorized Economic Operator – AEO).
- I professionisti forniranno relazioni tecniche o “opinion” che saranno integrate nel processo di valutazione per il rilascio delle autorizzazioni doganali.
- Questo mira a ridurre i tempi e i costi dei controlli, valorizzare le competenze professionali e supportare la competitività internazionale delle aziende.
Aree di intervento dei professionisti:
- Corretta rilevazione contabile delle operazioni, per garantire trasparenza.
- Esistenza di un modello organizzativo idoneo a prevenire i rischi.
- Sicurezza della catena di fornitura.
Cosa sarà valutato operativamente:
- L’esistenza di un sistema di scritture commerciali e dei trasporti che permetta adeguati controlli doganali e la tracciabilità delle operazioni.
- La presenza di adeguati standard di sicurezza nella logistica e nella qualità delle merci.
L’intervento degli esperti mira a snellire le procedure e rendere più efficiente il rilascio delle autorizzazioni, rafforzando la trasparenza, pur restando la valutazione finale di competenza dell’Agenzia delle Dogane.
🗓️ Effetto Split Payment nel Calcolo dell’Acconto IVA
L’acconto IVA 2025 può essere calcolato con tre metodi: storico, previsionale ed effettivo.
- Storico: Si paga l’88% dell’IVA dovuta nell’anno precedente.
- Previsionale: Si versa l’88% dell’IVA che si stima sarà dovuta per dicembre 2025.
- Effettivo: Si calcola l’acconto sull’IVA realmente maturata nel periodo 1–20 dicembre.
L’analisi si concentra su come l’uscita dal regime dello split payment (scissione dei pagamenti) per alcune società dal 1° luglio 2025 influenzi la scelta del metodo.
- Per i Fornitori che escono dallo Split Payment:
- Metodo consigliato: Previsionale.
- Quando erano in split, non incassavano l’IVA sulle vendite e avevano poco debito IVA.
- Uscendo dallo split, ricominciano a fatturare con IVA esigibile normalmente e il loro debito IVA aumenta.
- Usare il metodo storico, basato su un anno con IVA a debito bassa, porterebbe a un acconto troppo basso, con il rischio di sanzioni per insufficiente versamento. Il previsionale permette di calcolare un importo più corretto.
- Per gli Acquirenti (PA o società quotate) che escono dallo Split Payment:
- Metodo consigliato: Storico.
- Quando erano in split, non pagavano l’IVA ai fornitori e quindi non la detraevano, con liquidazioni con IVA dovuta molto bassa o nulla.
- In questo caso, l’IVA dell’anno precedente è stata minima grazie allo split, e l’acconto (88% di quell’importo) risulta estremamente basso.
- Con il metodo storico non c’è rischio di sanzioni anche se l’acconto è molto più basso dell’imposta reale di dicembre.
