Buongiorno.
Di seguito trovate alcuni cenni delle ultime novità fiscali.
Per eventuali approfondimenti delle tematiche trattate, potrete prendere contatto con il Professionista di riferimento.
CLICCA sull’argomento di tuo interesse per leggere tutti i dettagli.
- ⚠️Regime Forfettario: Attenzione alle Spese Anticipate
- 🚀Aiuti e Sconti per Chi Avvia un’Attività in Proprio
- 🏟️IMU per Associazioni Sportive: Nuovi Obblighi per i Comuni
- 🧾Deducibilità Spese di Rappresentanza: Serve la Prova
- ⚽ Credito d’Imposta Sport Bonus 2025
- ⚖️ Contributi COVID: Contestazioni sui Bilanci
- 📝 Dichiarazione dei Redditi (Forfettari): Controlli Contributivi
Per approfondimenti relativi ai temi trattati, non esitare a contattare i Professionisti di riferimento che saranno a vostra completa disposizione. News a cura della Redazione di Informativa Fiscale | QUICKLO NEWS
⚠️Regime Forfettario: Attenzione alle Spese Anticipate
Se adotti il regime fiscale semplificato (Forfettario), le somme che spendi per conto del tuo cliente non fanno parte del tuo reddito tassabile, ma solo se rispetti regole precise:
- Spese Non Tassabili: Si tratta di spese che sostieni a nome e per conto del cliente (ad esempio, il pagamento di una marca da bollo, di un’imposta, o un contributo per un ricorso).
- Il documento di spesa (ricevuta, fattura) deve essere intestato al cliente.
- L’importo che riaddebiti al cliente deve essere esattamente pari alla spesa sostenuta.
- Spese Tassabili: Se la spesa è sostenuta a tuo nome (anche se è per l’incarico, come un biglietto del treno per raggiungere il cliente) e poi la riaddebiti, questa viene considerata compenso e quindi sarà tassata.
- La Prova è Fondamentale: Se il documento di spesa (ad esempio, l’acquisto di una visura catastale online) non permette di inserire il codice fiscale del cliente, la spesa non è considerata “anticipata per conto” e rischia di essere trattata come compenso tassabile.
🚀Aiuti e Sconti per Chi Avvia un’Attività in Proprio
Dal 15 ottobre 2025 è possibile accedere a una nuova piattaforma online per chiedere incentivi per l’avvio di un’attività autonoma o di un’impresa. L’iniziativa mira a favorire l’autoimpiego, soprattutto per i giovani sotto i 35 anni disoccupati o inattivi.
Gli incentivi principali sono:
- Contributi a Fondo Perduto (Voucher):
- Fino a € 30.000 nel Centro e Nord Italia (€ 40.000 se l’investimento è innovativo).
- Fino a € 50.000 nel Sud Italia (con possibilità di arrivare fino a € 200.000 per progetti più grandi).
- Questi fondi non devono essere restituiti.
- Sconto sui Contributi INPS:
- Chi apre la partita IVA nel 2025 e si iscrive per la prima volta come artigiano o commerciante ottiene uno sconto del 50% sui contributi INPS per i primi tre anni.
🏟️IMU per Associazioni Sportive: Nuovi Obblighi per i Comuni
È stata introdotta una nuova regola per l’esenzione dall’IMU (Imposta Municipale Propria) delle Associazioni Sportive Dilettantistiche (ASD).
- Verifica di Non-Commercialità: I Comuni devono stabilire i prezzi medi per le attività sportive a scopo di lucro. Questo serve a verificare se le ASD applicano tariffe così basse da poter essere considerate “non commerciali” e quindi esenti dall’IMU.
- Validità dell’Esenzione: Fino a quando i Comuni non avranno definito questi “corrispettivi medi”, l’esenzione IMU resta valida per tutte le associazioni regolarmente iscritte nel registro nazionale delle attività sportive.
- Effetto Retroattivo: La norma ha effetto anche sulle situazioni passate e sui contenziosi in corso.
🧾Deducibilità Spese di Rappresentanza: Serve la Prova
La Corte di Cassazione ha ribadito che per poter dedurre (scaricare dalle tasse) le spese di rappresentanza (ad esempio, acquisto di oggetti di pregio o gioielli per scopi promozionali), non basta che la spesa sia “ragionevole” o conforme all’uso del settore.
- È obbligatorio fornire una prova concreta e dettagliata che la spesa sia effettivamente collegata all’attività professionale o d’impresa (ad esempio, documentazione che attesti a chi sono stati destinati i beni, in quale evento promozionale, ecc.).
- L’onere di dimostrare questa connessione spetta sempre a chi ha sostenuto la spesa.
⚽ Credito d’Imposta Sport Bonus 2025
È stata aperta la seconda finestra per le imprese che vogliono donare fondi per la riparazione o costruzione di impianti sportivi pubblici.
- Incentivo: L’impresa ottiene un credito d’imposta del 65% della somma donata.
- Limiti: Possono partecipare solo le imprese, nel rispetto di un limite massimo di donazione basato sui propri ricavi, fino a un esaurimento dei fondi totali disponibili per il periodo (€ 5 milioni per questa finestra).
- Modalità: Le domande si presentano online e vengono accettate in base all’ordine di arrivo. Una volta accettato, il credito d’imposta viene riconosciuto e può essere utilizzato per pagare meno tasse, ma suddiviso in tre anni.
⚖️ Contributi COVID: Contestazioni sui Bilanci
Molte aziende stanno ricevendo richieste di chiarimenti o contestazioni da parte del Fisco sui contributi ricevuti durante il periodo della pandemia.
- Il Problema: Il Fisco sostiene che gli aiuti COVID avrebbero dovuto essere considerati “reddito esente” e quindi utilizzati per ridurre le perdite fiscali che l’azienda intendeva portare avanti.
- La Tesi Contraria: La legge che ha istituito gli aiuti ha stabilito che questi contributi non concorrono alla formazione del reddito imponibile. La differenza sta nel fatto che la legge non li ha definiti “esenti,” ma ha stabilito che non contano nel calcolo delle imposte, il che dovrebbe impedire la riduzione delle perdite.
📝 Dichiarazione dei Redditi (Forfettari): Controlli Contributivi
I contribuenti che usano il regime Forfettario devono porre particolare attenzione alla deduzione dei contributi previdenziali nella loro prossima dichiarazione dei redditi:
- Cosa si Deducere: Si possono dedurre solo i contributi obbligatori (INPS o Casse professionali) effettivamente versati nell’anno di riferimento. Si possono anche dedurre le somme pagate per il riscatto della laurea o per la ricongiunzione contributiva.
- Novità nel Modello: Sono stati aggiunti nuovi campi per indicare il codice dell’attività svolta e per segnalare l’eventuale uscita dal regime (con specificazione della causa).
